東莞增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報流程及資料

       一、條件：  

　　增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報適用于增值稅一般納稅人。  

　　二、一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報納稅簡(jiǎn)易流程：  

　　三、資料報送：  

　　采取網(wǎng)上申報的一般納稅人在每年的7月內和次年的1月內將下列紙質(zhì)資料各一式兩份報送主管分局：  

　　（一）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表五）》  

　　（二）稽核結果比對通知書(shū)（輔導期一般納稅人報送）。  

　　（三）退稅部門(mén)確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)報送）。  

　　（四）重點(diǎn)稅源企業(yè)報表(重點(diǎn)稅源企業(yè)報送)。  

　　（五）機動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)還必須同時(shí)報送：按月報送《機動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細表》；每年第一個(gè)增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統計表》；按月報送《機動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統一發(fā)票清單》；《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》以及已開(kāi)具的統一發(fā)票存根聯(lián)；申報當期銷(xiāo)售所有機動(dòng)車(chē)輛的《代碼清單》。  

　　（六）機動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)還必須同時(shí)報送：按月報送《機動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細表》；按月報送《機動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統一發(fā)票清單》；《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》以及已開(kāi)具的統一發(fā)票存根聯(lián)。  

　　四、注意事項：  

　　（一）納稅人以前月份沒(méi)有申報，或當期逾期申報的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報，納稅人應到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳接受處理。  

　　（二）納稅人辦理網(wǎng)上申報納稅前，應確保繳稅帳戶(hù)有足夠余額。因帳戶(hù)余額不足而導致扣款不成功，納稅人應及時(shí)補足銀行帳戶(hù)，從【申報征收】首頁(yè)直接進(jìn)入【網(wǎng)上繳稅】頁(yè)面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導致扣款不成功，納稅人應記錄出錯原因，及時(shí)通知主管?chē)�稅機關(guān)。 

　　（三）納稅人應在納稅申報當期結束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統自動(dòng)按征管法規定按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。  

　　（四）使用網(wǎng)上報稅的納稅人繳稅成功后，系統會(huì )顯示本次繳稅的電子稅票號，納稅人可記錄下電子稅票號，然后按ETS的有關(guān)要求到開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)具電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會(huì )計核算憑證。  

　　（五）網(wǎng)上申報成功沒(méi)繳稅或申報成功并繳稅后發(fā)現數據錯誤的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管?chē)�稅分局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。

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