東莞增值稅專(zhuān)用發(fā)票網(wǎng)上認證流程及注意事項

       一、條件：  

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票網(wǎng)上認證，適用于已開(kāi)通網(wǎng)上認證的增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證時(shí)使用。  

　　二、一般納稅人網(wǎng)上認證流程：  

　　三、注意事項：  

　　（一）企業(yè)生成網(wǎng)上認證待認證文件后，只能提交一次，在返回認證結果前不可以再次提交，否則將導致發(fā)票重復認證無(wú)法抵扣。對“增值稅發(fā)票認證結果查詢(xún)”中反饋的“認證未通過(guò)”發(fā)票，可以再重新生成待認證文件，作為另一個(gè)新文件提交一次。  

　　（二）納稅人可于成功上傳文件的次日通過(guò)系統中的“增值稅發(fā)票認證結果查詢(xún)”功能查詢(xún)“認證通過(guò)數據”。對“增值稅發(fā)票認證結果查詢(xún)”中反饋的“認證未通過(guò)”的數據，經(jīng)過(guò)3次上傳仍未能成功通過(guò)認證的抵扣聯(lián)發(fā)票，納稅人應及時(shí)送主管稅務(wù)分局前臺認證，避免出現因過(guò)期認證而不能參與當期進(jìn)項抵扣的情況。  

　　（三）在以下兩種特殊情況下，納稅人仍須采用上門(mén)方式進(jìn)行發(fā)票認證：一是經(jīng)過(guò)3次上傳仍未能成功通過(guò)認證；二是遇網(wǎng)絡(luò )或機器故障等待等特殊原因確實(shí)無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上認證。在上述兩種情況下，納稅人必須攜帶相關(guān)的抵扣聯(lián)紙質(zhì)發(fā)票和電子數據，于有效認證時(shí)限之前到主管稅務(wù)分局前臺認證。  

　　（四）提交認證次日，檢查是否有部分發(fā)票的認證結果返回，有認證結果返回先把認證結果下載導入到電子申報系統中，重新生成新的待認證文件作另一次提交。如無(wú)任何結果返回，請重新生成待認證文件提交，再查詢(xún)是否有返回結果。問(wèn)題依然存在的企業(yè)請聯(lián)系所屬?lài)�稅分局重新生�?span style="LINE-HEIGHT: 125%">KEY文件導入電子申報系統中。  

　　（五）網(wǎng)上認證方式的認證時(shí)限要求與上門(mén)報盤(pán)認證方式一致，時(shí)間為每月的月底前，當月抵扣的數據必須當月進(jìn)行認證，同時(shí)發(fā)票的認證有180天的時(shí)限限制。  

　　（六）納稅人通過(guò)網(wǎng)上認證系統中“增值稅發(fā)票認證結果下載”功能下載當月認證通過(guò)的數據，導入電子申報軟件后制作當月的納稅申報表�！霸鲋刀惏l(fā)票認證結果下載”可多次下載。  

　　“增值稅發(fā)票認證結果下載”功能下載的數據包括納稅人當月上門(mén)報盤(pán)認證和網(wǎng)上認證通過(guò)的所有發(fā)票數據，且是以累計的方式進(jìn)行統計，其中上門(mén)認證的數據需要到認證的次日才能匯總在系統中的認證通過(guò)累計數據中。因此，為了確保下載數據的完整性，建議納稅人在制作當月申報表時(shí)，以認證所屬期的次月下載的數據為準導入電子申報軟件。 

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